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| 踐行綠色發(fā)展理念 上市公司環(huán)境信息披露持續(xù)完善 |
| （時(shí)間:2018-9-13 11:07:24） |
發(fā)展綠色金融，是實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展的重要措施，也是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容。加快推動(dòng)綠色金融環(huán)境信息披露工作，既是有效降低綠色金融發(fā)展信息不對稱、外部性等難題的重要基礎(chǔ)，也是提高金融機(jī)構(gòu)綠色業(yè)務(wù)比重、加快企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型、提升投資者參與積極性、用市場化方式推動(dòng)綠色金融可持續(xù)發(fā)展的重要保證。
證監(jiān)會(huì)近日在答復(fù)人大代表、政協(xié)委員相關(guān)提案和建議時(shí)表示，將踐行綠色發(fā)展理念，從監(jiān)管理念、制度設(shè)計(jì)、審核把關(guān)方面，提高上市公司信息披露質(zhì)量，推動(dòng)綠色金融發(fā)展。
強(qiáng)制披露制度逐步建立
作為資本市場的基石，上市公司在落實(shí)環(huán)境保護(hù)責(zé)任方面責(zé)無旁貸，建立強(qiáng)制性環(huán)境信息披露制度有助于提升上市公司質(zhì)量，也是資本市場穩(wěn)健發(fā)展的重要制度。
一直以來，監(jiān)管部門高度重視上市公司環(huán)境信息披露工作。2016年，人民銀行等七部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），明確提出要“逐步建立和完善上市公司和發(fā)債企業(yè)強(qiáng)制性環(huán)境信息披露制度”。
為落實(shí)相關(guān)措施，2017年6月，證監(jiān)會(huì)與原環(huán)境保護(hù)部簽署《關(guān)于共同開展上市公司環(huán)境信息披露工作的合作協(xié)議》，旨在共同推動(dòng)建立和完善上市公司強(qiáng)制性環(huán)境信息披露制度，督促上市公司切實(shí)履行環(huán)境保護(hù)社會(huì)責(zé)任。
隨后，相關(guān)部門積極推動(dòng)上市公司環(huán)境重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)分類分步實(shí)施環(huán)境信息披露，包括對滬深3000多家上市公司中屬于原環(huán)保部確定的國家重點(diǎn)監(jiān)控的165家企業(yè)，逐步實(shí)現(xiàn)環(huán)境信息披露全覆蓋；對省市級環(huán)保部門確定的重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，積極核實(shí)相關(guān)名單并要求其披露管理信息；對至少一家主要子公司屬于各級環(huán)保部門確定的重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，作為母公司的上市公司也要通過各類定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告及時(shí)披露相關(guān)子公司重大環(huán)境違法處罰等環(huán)境信息。
2017年12月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《年報(bào)準(zhǔn)則》）和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《半年報(bào)準(zhǔn)則》），進(jìn)一步明確提出分層次的上市公司環(huán)境信息披露制度，即要求重點(diǎn)排污上市公司強(qiáng)制披露、其他上市公司執(zhí)行“遵守或解釋”原則，同時(shí)鼓勵(lì)上市公司自愿披露有利于保護(hù)生態(tài)、防治污染的信息。
三個(gè)層面明確披露范圍
證監(jiān)會(huì)于2016年、2017年兩次修訂《年報(bào)準(zhǔn)則》和《半年報(bào)準(zhǔn)則》，對上市公司履行社會(huì)責(zé)任、開展精準(zhǔn)扶貧、環(huán)境信息披露等方面提出了明確要求。
在關(guān)于上市公司環(huán)境信息披露的具體內(nèi)容和具體方式上，主要分為三個(gè)層面。一是重點(diǎn)排污上市公司或其重要子公司應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)披露主要環(huán)境信息，包括排污信息、防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)及其他環(huán)境保護(hù)行政許可情況、突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案、環(huán)境自行監(jiān)測方案和其他應(yīng)當(dāng)公開的環(huán)境信息。二是重點(diǎn)排污單位之外的上市公司可以參照上述要求披露其環(huán)境信息，若不披露的，應(yīng)當(dāng)充分說明原因。三是鼓勵(lì)上市公司自愿披露有利于保護(hù)生態(tài)、防治污染、履行環(huán)境責(zé)任的相關(guān)信息；環(huán)境信息核查機(jī)構(gòu)、鑒證機(jī)構(gòu)、評價(jià)機(jī)構(gòu)、指數(shù)公司等第三方機(jī)構(gòu)對公司環(huán)境信息存在核查、鑒定、評價(jià)的，鼓勵(lì)公司披露相關(guān)信息。
除對已上市公司的環(huán)境信息披露從嚴(yán)要求外，證監(jiān)會(huì)還嚴(yán)把發(fā)行審核關(guān)，促進(jìn)發(fā)行人提高環(huán)保方面的規(guī)范性，支持符合環(huán)保要求的綠色企業(yè)發(fā)行上市。在發(fā)行審核過程中，證監(jiān)會(huì)要求中介機(jī)構(gòu)對發(fā)行人環(huán)保情況進(jìn)行核查，包括是否符合國家和地方環(huán)保要求，已建項(xiàng)目和已經(jīng)開工的在建項(xiàng)目是否履行環(huán)評手續(xù)等。在核查基礎(chǔ)上，中介機(jī)構(gòu)還需對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營總體是否符合環(huán)保法規(guī)和要求發(fā)表明確意見。
業(yè)內(nèi)人士表示，國內(nèi)上市公司信息披露的內(nèi)容不斷擴(kuò)展，正由環(huán)境會(huì)計(jì)信息、污染排放信息、能源消耗信息、環(huán)境管理信息四類數(shù)據(jù)信息披露，向涵蓋公司治理體系、管理和戰(zhàn)略、行政處罰等內(nèi)容擴(kuò)展和細(xì)化，披露數(shù)據(jù)和形式逐步向可持續(xù)性、可比性、清晰性和一致性等原則靠攏。
堅(jiān)決打擊信息披露違規(guī)行為
證監(jiān)會(huì)始終堅(jiān)持依法全面從嚴(yán)監(jiān)管的原則，持續(xù)加強(qiáng)交易所一線監(jiān)管，不斷強(qiáng)化對上市公司信息披露的監(jiān)管力度。對于涉嫌違反《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等法律法規(guī)，符合立案調(diào)查條件的，依法啟動(dòng)執(zhí)法程序予以嚴(yán)肅查處，堅(jiān)決打擊包括環(huán)境信息在內(nèi)的各類信息披露違法違規(guī)行為。
近期，上市公司山西三維、輝豐股份和上峰水泥(8.310, -0.02, -0.24%)、羅平鋅電(8.000, 0.00, 0.00%)因環(huán)保信息披露問題涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)當(dāng)即決定對上述4家公司進(jìn)行立案調(diào)查。
以山西三維為例，從2014年至2017年，山西三維因嚴(yán)重環(huán)境污染行為受到當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門共7次行政處罰,并且在日常生產(chǎn)經(jīng)營中還存在多次排污超標(biāo)的情形，但山西三維在2014年至2017年半年度報(bào)告和年度報(bào)告中并未如實(shí)披露上述信息。
針對山西三維的違法行為，山西證監(jiān)局于今年5月對山西三維及包括時(shí)任、現(xiàn)任董事長、總經(jīng)理在內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人員共計(jì)28人的違法行為進(jìn)行了行政處罰事先告知，聽取了當(dāng)事人陳述申辯意見后依法處罰。
證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部副主任曹勇近日在“2018年第2期上市公司審計(jì)委員會(huì)培訓(xùn)暨提升履職能力交流班”上表示，目前極少數(shù)上市公司還存在著編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，信息披露故意使用晦澀語言給投資者理解帶來歧義；業(yè)績預(yù)報(bào)與實(shí)際情況相差較大；未按照定期報(bào)告的披露要求進(jìn)行完整披露；違規(guī)擔(dān)保未披露，關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易披露不完整；實(shí)際控制人、控股股東未履行信息告知義務(wù)，故意延遲信息披露；選擇性信息披露行為、非主觀上對特定群體的信息披露等問題。
曹勇表示，資本市場是信息市場，信息披露是上市公司合規(guī)運(yùn)作至關(guān)重要的一部分，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該在監(jiān)督規(guī)范上市公司運(yùn)作、提升上市公司信息披露質(zhì)量等方面發(fā)揮重要作用。
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